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资本评估机构审批以及监督管理办法(财政部64令)

浏览次数: 日期:2011年8月24日

 中华人民共和国财政部令第64号
 
首先回 总则
  首先条为规范资产评估机构的审批,增强对资本评估机构的监督,推动资本评估行业健康向上,制订本办法。
  第二条本评估机构是靠依法办,取得资产评估资格,从事资产评估业务的机关。
  先后三条财政部是资本评估行业主管机关,制订本评估机构管理制度,担负全国资产评估机构的审批以及监督管理。
  各省、自治区、直辖市财政厅(商店)(以下简称省级财政部门)担负本地区资产评估机构的审批以及监督管理。
  先后四条中国资产评估协会负责全国资产评估行业的约束性管理,帮助财政部审批以及监督管理全国资产评估机构。
  各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会负责本地区资产评估行业的约束性管理,帮助省级财政部门审批以及监督管理本地区资产评估机构。
  先后五条本评估机构的工作范围包括:单项资产评估、资本重组评估、商店价值评估、其他资产评估,和有关的提问工作。
  先后六条 资本评估机构应当依法取得资产评估资格, 恪守有关法律法规、执业准则和执业规范。
  先后七条本评估机构依法从事资产评估业务,不被行政区域、行业限制,其他组织和个人不得非法干预。
  先后八条本评估机构应当在中国资产评估协会,成为中国资产评估协会组织会员。
  第二回 资本评估机构的设立
  先后九条本评估机构采用普通合伙(含有特殊的普通合伙,以下简称合伙制)的样式设立,或者使有限责任公司(以下简称公司制)的样式设立。
  先后十条本评估机构名称应当包含“资本评估”字样。
  资本评估机构字号不得与已经批准设立的资本评估机构字号重复。
  先后十一条 设立合伙制资产评估机构,除了符合国家有关法律法规规定外,还应该有下列条件:
  (同)发生2称以上符合以办法规定的合伙人;
  (第二)发生5称以上注册资产评估师;
  (其三)合伙人实际缴付的出资总额不低于人民币10万元,其中,因为独特的普通合伙形式设立的,合伙人实际缴付的出资总额不低于人民币30万元。
  先后十二条 设立公司制资产评估机构,除了符合国家有关法律法规规定外,还应该有下列条件:
  (同)发生2称以上符合以办法规定的股东;
  (第二)发生8称以上注册资产评估师;
  (其三)登记资本不低于人民币30万元。
  先后十三条 资本评估机构的合伙人或者股东应当有下列条件:
  (同)有注册资产评估师证书;
  (第二)取得注册资产评估师证书后,靠近三年连续专职从事资产评估业务;
  (其三)成为合伙人或股东前三年内,不因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚。
  先后十四条 资本评估机构根据内部管理需要,在可以办法第十一条至第十三条规定的情况下,可以增加一名非注册资产评估师的自然人担任合伙人或者股东,实际条件另行规定。
  先后十五条 合伙制资产评估机构的首席合伙人和公司制资产评估机构的合法代表人应由该机构有注册资产评估师证书的实行同事务的合伙人或者股东担任。
  先后十六条 设立基金评估机构,应该由全体合伙人或者股东(以下简称申请人)指定的意味或者共同委托的代表,向省级财政部门提出申请,连付下列申请材料:
  (同)资本评估机构设置申请表;
  (第二)共同协议或公司章程;
  (其三)工商行政管理机关出具的名称预先核准通知书;
  (四)设立合伙制资产评估机构的,提供出资证明;设立公司制资产评估机构的,提供验资报告;
  (五)合伙人或者股东简历,和担任首席合伙人或者法定代表人的人;
  (六)通过所在地资产评估协会核实的注册资产评估师注册情况汇总表、合伙人或者股东连续专职从事资产评估业务年限及其未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚的证明材料;
  (七)登记资产评估师证书和身份证的复印件;
  (八)登记资产评估师转所申请表;
  (九)办公场所的产权或者使用权的有用证明。
  先后十七条 省级财政部门应该对申请人提交的申请材料进行审查,依法作出受理或者不予受理的支配,连出具加盖省级财政部门专用印章和流动明日巴的封面证据。
  对于申请材料不全或者不符合规定形式的,应该在5单工作日内一次性告知申请人需要补正的全部内容。逾期不晓的,从收到申请材料的日起就视为受理。
  先后十八条 省级财政部门在受理申请后,应该以申请材料中资产评估机构名称、合伙人或者股东、首席合伙人或者法定代表人、登记资产评估师等有关情况予以公示,公示期不得少于5单工作日。
  公示期间发生实名举报或提出异议的,省级财政部门应该组织核实。
  先后十九条 省级财政部门应该从受理设立基金评估机构申请的日起20单工作日内,依照规定对申请材料进行审查,作出批准或者不予批准的支配。20单工作日内不能作出决定的,经本行政机关领导批准,可以适当延长,但是最长不得跨越10单工作日,连应当以拉开期限的理由告知申请人。
  第二十条省级财政部门作出批准设立基金评估机构决定的,应该向申请人出具批准文件。批准文件应当载明下列事项:
  (同)资本评估机构名称及组织形式;
  (第二)资本评估机构的合伙人或者股东及其出资的中心情况;
  (其三)资本评估机构的首席合伙人或者法定代表人;
  (四)登记资产评估师的中心情况;
  (五)登记资产评估师完成转所手续的时间要求。
  第二十一条 申请人持批准文件办理完成工商注册登记和中华资产评估协会入会手续后,应该向省级财政部门申领资产评估资格证书,并且以营业执照复印件以及在工商行政管理机关备案的共同协议或公司章程报省级财政部门备案。
  资本评估资格证书由财政部统一印制,由于省级财政部门加盖仍机关印章后宣布。
  第二十二条 省级财政部门批准设立基金评估机构的,应该以批准文件和申请材料报财政部备案,并且以批准文件抄送资产评估机构所在地资产评估协会和中华资产评估协会。
  财政部发现审批不当的,应该责令省级财政部门正或者吊销。
  第二十三条 省级财政部门依法作出不予批准设立基金评估机构决定的,应该书面通知申请人,证明理由,连告诉申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
  先后三回 资本评估机构分支机构的设立
  第二十四条 资本评估机构分支机构(以下简称分支机构)凡是靠资金评估机构依法在外地设立的事资产评估业务的机关。
  分机构的民事责任由设立该支行机构的资本评估机构负责。
  第二十五条 分机构的名称应当以“资本评估机构名称+分机构所在地行政区划名+分所(分公司)”的样式。
  第二十六条 草设立分支机构的资本评估机构应当有下列条件:
  (同)取得资产评估资格三年以上,其中管理制度健全;
  (第二)发生20称以上注册资产评估师,不包括拟转到分支机构执业的注册资产评估师及曾开设的其他分支机构的注册资产评估师;
  (其三)资本评估机构提出申请之日前三年评估业务收入合计不少被人民币1500万元;
  (四)设立申请日前三年内未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚。
  第二十七条 分机构应当有下列条件:
  (同)发生6称以上注册资产评估师;
  (第二)发生一定的办公场所。
  第二十八条 分机构领导应当有下列条件:
  (同)有注册资产评估师证书;
  (第二)取得注册资产评估师证书后执业满三年;
  (其三)成为领导前三年内,不因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚。
  第二十九条 有条件的资本评估机构设置分支机构,应该向分支机构所在地省级财政部门提交下列材料:
  (同)资本评估机构设置分支机构申请表;
  (第二)资本评估机构作出设立分支机构的决定;
  (其三)资本评估机构授权分支机构的营业范围;
  (四)草任分支机构领导的简历;
  (五)资本评估机构提出申请之日前三年的年审计报告;
  (六)通过资产评估机构所在地资产评估协会核实的资本评估机构注册资产评估师注册情况汇总表、登记资产评估师证书和身份证的复印件;
  (七)通过分支机构所在地资产评估协会核实的起草转入分支机构的注册资产评估师注册情况汇总表、登记资产评估师证书和身份证的复印件以及反所证明;
  (八)分机构办公场所的产权或者使用权的有用证明;
  (九)资本评估机构对那分支机构的管理方法。
  资本评估机构跨省级行政区域设立分支机构的,还应该提交资产评估机构所在地省级财政部门出具的设立分支机构的封面意见。
  先后三十条 资本评估机构分支机构所在地省级财政部门应该对支行机构设置的申请材料进行审查,审批程序参照本办法第十七条至第二十三条的关于规定办理。
  先后三十一条 资本评估机构应当在完成分支机构的工商登记手续后10单工作日内,以分机构的营业执照复印件报送资产评估机构所在地的省级财政部门。
  先后三十二条本评估机构跨省级行政区域设立分支机构的,分机构所在地的省级财政部门应该以批准文件抄送设立该支行机构的资本评估机构所在地的省级财政部门和资产评估协会。
  先后四回 资本评估机构和分支机构的改变和停止
  先后三十三条 资本评估机构或分支机构的名称、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股东、分机构领导发生改变的,应该从那作出变更决议的日起20日内向所在地省级财政部门备案,连抄送所在地资产评估协会。
  先后三十四条 资本评估机构可以根据国家有关法律法规合并或者分立。
  合并或者分立后乍设的资本评估机构,依照本办法第十七条至第二十三条、先后三十五条的规定办理设立手续。
  合并或者分立后继续的资本评估机构,依照本办法第三十三条、先后三十五条的规定办理。
  先后三十五条 资本评估机构做合并或者分立手续常常,应该提供合并或者分立协议、合并或者分立基准日各方经审计的会计报表。
  合并或者分立协议应当包括以下事项:
  (同)合并或者分立前资产评估机构评估业务档案保管方案;
  (第二)合并或者分立前资产评估机构职业风险基金的拍卖方案;
  (其三)合并或者分立前资产评估机构评估业务、执业责任的继续关系。
  先后三十六条 合伙制资产评估机构转为公司制资产评估机构,或者公司制资产评估机构转为合伙制资产评估机构,依照本办法第十七条至第二十三条的规定办理设立手续。
  省级财政部门在批准文件中应当载明转制后机构和转制前机构的涉及,在转制后机构做完成工商注册登记之前,转制前机构的资本评估资格继续有效。
  先后三十七条 资本评估机构跨省级行政区划迁移办公场所,应该首先向迁出地省级财政部门提出申请,连付资产评估机构跨省级行政区划迁址申请表和合伙人或者股东会的搬迁址决议。取得迁出地省级财政部门书面意见后,向迁入地省级财政部门提交下列材料:
  (同)资本评估机构跨省级行政区划迁移申请表;
  (第二)迁入地工商行政管理机关出具的名称预先核准通知书;
  (其三)资本评估机构资格证书正、副本原件;
  (四)合伙人或者股东简历,和担任首席合伙人或者法定代表人的人;
  (五)合伙人或者股东会决议;
  (六)迁出地资产评估协会核实的注册资产评估师注册情况一览表;
  (七)办公场所的产权或者使用权的有用证明。
  迁入地省级财政部门批准资产评估机构跨省级行政区划迁移办公场所的,依照本办法第十七条至第二十三条的规定办理设立手续。
  先后三十八条 发生下列情形之一的,省级财政部门应该办理资产评估资格的注销手续:
  (同)资本评估机构依法终止的;
  (第二)资本评估资格被依法撤销的,或者本评估资格证书被依法吊销的;
  (其三)法律、行政法律规定的应当吊销资产评估资格的其他情形。
  先后三十九条 发生下列情形之一的,省级财政部门应该办理分支机构的注销手续:
  (同)资本评估机构决定撤销其设立的分支机构;
  (第二)资本评估机构的资本评估资格被取消;
  (其三)省级财政部门撤销分支机构设置许可;
  (四)法律、行政法律规定的应当吊销分支机构的其他情形。
  先后四十条 办理资产评估机构或分支机构注销手续的,资本评估机构应当交回资产评估资格证书,交评估业务档案保管方案并妥善保管评估业务档案。
  先后四十一条 省级财政部门办理资产评估机构或分支机构注销手续的,应该通知所在地资产评估协会,连以有关情况予以公告。
  先后四十二条 分机构所在地的省级财政部门应该以所辖的分支机构变更、停止情况,照抄设立该支行机构的资本评估机构所在地的省级财政部门和资产评估协会。
  省级财政部门应该以所辖的资本评估机构和分支机构变更、停止情况向财政部和中华资产评估协会备案。
  先后五回 监督管理
  先后四十三条 资本评估机构合伙人或者股东和分支机构的领导应当在按照机关注册,连专职从事资产评估业务,依照办法第十四条规定的合伙人或者股东除外。
  先后四十四条 资本评估机构应当建立全面的内部管理制度。其中管理制度应当包括下列内容:
  (同)人事管理制度;
  (第二)财务管理制度;
  (其三)执业质量控制制度;
  (四)评估业务管理制度;
  (五)工作档案管理制度。
  先后四十五条 资本评估机构应当建立首席评估师制度。首席评估师由以机关有注册资产评估师证书的合伙人或者股东担任,担负执业质量控制。
  先后四十六条 资本评估机构应当按规定提取和使用职业风险基金,买职业责任保险,建立职业责任保障体制。
  先后四十七条 资本评估机构应当在人事、财务、执业规范、质量控制、客户服务、商店形象等方面对那设立的分支机构进行合并管理。
  先后四十八条 除了证券期货相关评估业务外,资本评估机构可以授权分支机构为分支机构的名义出具资产评估报告。
  先后四十九条 资本评估机构的资本评估资格证书遗失或者毁损的,应该向原发证机关申请补领或换发证书。
  先后五十条 省级以上财政部门依法对下列事项实施监督检查:
  (同)资本评估机构或分支机构保持设立条件的情况;
  (第二)资本评估机构向省级财政部门备案事项的报备情况;
  (其三)资本评估机构或分支机构的执业行为;
  (四)法律、行政法律规定的其他监督检查事项。
  资本评估协会应当对资本评估机构和分支机构实施执业质量检查,建立诚信档案制度。
  先后五十一条  资本评估机构及其分支机构连续期间应当持续符合以办法规定的设立条件和程序四十三条的规定。
  违背第一款规定的,资本评估机构及其分支机构应当从不符合有关标准的情况出现的日起10单工作日内,以有关情况向省级财政部门书面报告,连被90日内达到规定标准。
  违背第一款规定的,还资产评估机构或分支机构不在90日内达到规定标准的,省级财政部门应该吊销其资本评估资格或者分支机构的设立许可,连给予公告。
  先后五十二条 资本评估机构应当在每年4月30日前,向所在地省级财政部门报送下列材料,连抄送所在地资产评估协会:
  (同)资本评估机构基本情况说明;
  (第二)通过会计师事务所审计的上年过会计报表;
  (其三)资本评估机构上年过资产评估项目汇总表;
  (四)职业责任保险保单复印件、共计职业风险基金证明材料。
  资本评估机构跨省级行政区划设有分支机构的,应该以欠支行机构有关资料和资产评估机构授权分支机构的营业范围报送分支机构所在地的省级财政部门。
  先后六回 法律责任
  先后五十三条 在资本评估机构或分支机构设置申请时,申请人或者本评估机构隐瞒有关情况要提供虚假资料的,省级财政部门应该不予受理或者不予批准,连给予警告。
  先后五十四条 资本评估机构或分支机构为欺骗、贿赂等不正当手段取得资产评估资格或者设立分支机构的,省级财政部门应该吊销其资本评估资格或者分支机构的设立许可,连给予公告。
  先后五十五条 资本评估机构或分支机构有下列行为之一的,省级以上财政部门应该责令限期改正,连可给警告:
  (同)不按本办法第四十四条规定建立全面内部管理制度的;
  (第二)不按本办法第四十六条规定提取和使用职业风险基金或者购买职业责任保险的;
  (其三)违背本办法第五十一条第一款规定,不在规定期限内报告的;
  (四)不按本办法第五十二条规定报送材料的;
  (五)不配合财政部门履行监督检查的。
  先后五十六条 资本评估机构或分支机构有下列情形之一的,省级以上财政部门应该责令限期改正,给予警告。发生犯罪所得的,没收违法所得,连可以处为不超越违法所得3倍、高不超越3万元的罚款;没违法所得的,可以处1万元以下的罚款:
  (同)作伪其他部门名义、允许其他部门或个人因为本机关名义执行评估业务的;
  (第二)修改、租、借资产评估资格证书的;
  (其三)向代表或者为评估单位索取、接受业务约定书约定以外的报酬或者其他财物,或者使业务的便,谋取其他不正当利益的;
  (四)使用强迫、蒙、恶意降低收费标准等于不正当方式招揽业务的;
  (五)泄漏委托人或者为评估单位商业秘密的;
  (六)允许本机关注册资产评估师只挂名不执业,或者明知本机关注册资产评估师在其他部门执业而不制止的。
  先后五十七条 省级以上财政部门作出行政处罚决定之前,应该告知当事人作出行政处罚决定的真情、理由和根据,连告诉当事人依法享有的权利。
  先后五十八条 财政部门的工作人员在实行审批以及监督过程中,滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊,或者泄露国家秘密、商业秘密的,依法给予处分。
  先后七回 附则
  先后五十九条 在经济欠发达地区设立基金评估机构确实难以达到本办法规定标准的,可以适当回落有关标准,实际办法还规定。
  设立从事文化艺术、自然资源等特别资产评估的资本评估机构,那个设立条件得以适当调整,实际办法还规定。
  先后六十条 已经依法办的其他评估机构,切合以办法第十一条至第十五条规定的,可以向省级财政部门申请资产评估资格,依照本办法第十七条至第二十三条关于规定办理。
  先后六十一条 依照办法由2011年10月1日起实行。财政部2005年5月11日宣布的《资本评估机构审批管理方法》(财政部令第22号)并且废止。

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